بازدارندگی خزانه‌ای در ایران

نوع مقاله : علمی-پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری اقتصاد، دانشکده اقتصاد و مدیریت، واحد شیراز، دانشگاه آزاد اسلامی، شیراز، ایران.

2 دانشیار گروه اقتصاد، دانشکده اقتصاد و مدیریت، واحد شیراز، دانشگاه آزاد اسلامی، شیراز، ایران.

3 استادیار اقتصاد، پژوهشگاه علوم انسانی و مطالعات فرهنگی، تهران، ایران

10.30465/ce.2024.48777.1965

چکیده

آیا بازدارندگی خزانه‌ای اسمی و واقعی در اقتصاد ایران اتفاق افتاده‌اند؟ برای پاسخ به این پرسش لازم است اثر رشد اقتصادی واقعی و تورم بر «درآمدهای مالیاتی دولت نسبت به تولید ناخالص داخلی» برآورد شود. در این راستا، مقاله حاضر به شناسایی بروز بازدارندگی/پادبازدارندگی خزانه‌ای اسمی و واقعی در اقتصاد ایران طی سال‌های 1972 تا 2020 (1351-1399) با استفاده از روش حداقل مربعات معمولی پویا (DOLS) می‌پردازد. یافته‌ها نشان می‌دهند اثر رشد و تورم بر درآمد مالیاتی نسبی به ترتیب منفی و مثبت شده است که به معنای بروز پادبازدارندگی خزانه‌ای واقعی هم‌زمان با بازدارندگی خزانه‌ای اسمی در ایران است؛ که اعمال ضمنی شاخص‌سازی بیش از حد را مستند می‌کند. به‌علاوه، بازتر شدن اقتصاد ایران، تمرکززدایی در امور خزانه‌ای (به‌ویژه مالیات‌ستانی)، و نیز پیروی دولت از قیمت‌های نسبی بازاری در عرضه کالاهای عمومی می‌توانند اثر بازدارندگی مالیات‌ستانی را به‌طور معنی‌داری کاهش دهد. به‌طور کلی، این یافته‌ها در حمایت از ایده طراحی یک استراتژی رشد اقتصادی منسجم در پیوند با استقرار یک سیستم مالیاتی تصاعدی بالغ بر پایه مالیات‌ستانی از درآمد فراگیر است که ابعاد متنوع شاخص‌سازی کامل، برون‌گرایی، تمرکززدایی، کارآیی مالیات‌ستانی، و پول‌گرایی (اصلاح قیمت‌ها به سمت قیمت‌های بازار) را به‌خوبی در خود جای دهد.
طبقه‌بندی JEL:
H20، H30، E31، O40، C32.

کلیدواژه‌ها

موضوعات

عنوان مقاله [English]

Fiscal Drag in Iran

نویسندگان [English]

  • Samira Ejtehadi 1
  • Hashem Zare 2
  • Mehrzad Ebrahimi 2
  • MohammadAli Aboutorabi 3
1 M. A. in Economics of the Arts and Culture; Member of Calligraphers Association of Iran
2 Associate Professor of Department of Economics and Management, Shiraz Branch, Islamic Azad University, Shiraz, Iran (Corresponding Author).
3 Assistant Researcher in Economics, Institute for Humanities and Cultural Studies, Tehran, Iran
چکیده [English]

Have nominal and real fiscal drags occurred in Iran’s economy? Answering this question requires estimating the effect of real economic growth and inflation on government tax revenues relative to GDP. Using the Dynamic Ordinary Least Squares (DOLS), this paper tests the occurrence of fiscal nominal and real drag/anti-drag in Iran's economy from 1972 to 2020. The results indicate that the effect of growth and inflation on the relative tax revenue has become negative and positive, respectively. This means that both real fiscal anti-drag and nominal fiscal drag have simultaneously occurred in Iran, which documents the implicit practices of over-indexing. Moreover, the more Iran's economy becomes open, the more fiscal affairs become decentralized - especially taxation-, and the more the government becomes compliant with relative market prices in the supply of public goods, the more the drag effect of taxation will significantly reduce. Overall, these findings support the idea of designing a coherent economic growth strategy in conjunction with the establishment of an advanced progressive tax system based on comprehensive income taxation that properly addresses the various dimensions of full-indexation, extroversion, decentralization, tax efficiency, and monetarism - adjustment of prices towards the market prices.
JEL Classification: H20, H30, E31, O40, C32

کلیدواژه‌ها [English]

  • )Taxation
  • Fiscal drag
  • Inflation
  • Growth
  • Dynamic Ordinary Least Squares (DOLS)

مراجع

ابوترابی، م. ع.، حاج‌امینی، م. و توحیدی، س. (1400). ساختار مالی و تورم در ایران. اقتصاد و تجارت نوین، 16(2)، 1-21.
اجتهادی، س.، زارع، ه.، ابراهیمی، م. و ابوترابی، م. ع. (1403). پیوندهای واقعی-خزانه‌ایِ جانب درآمدهای خزانه‌ای در ایران. در دست چاپ.
عقیلی‌فر، ح. پیرایی، خ.، زارع، ه. و ابراهیمی، م. (1401). سیاست مالی چرخه‌ای در ایران؛ نقش انواع مخارج دولت و عوامل تأثیر‌گذار. پژوهش‌های پولی-بانکی، 15(53)، 475-503.
Aaron, H. (1976). Inflation and the Income Tax. The American Economic Review, 66(2), 193-199.
Akerlof, G. A., Dickens, W. T., Perry, G. L., Gordon, R. J., & Mankiw, N. G. (1996). The Macroeconomics of Low Inflation. Brookings Papers on Economic Activity, 27(1), 1-76.
Alesina, A., & Perotti, R. (1995). Fiscal Expansions and Adjustments in OECD Countries. Economic Policy, 10(21), 205-248.
Balladares, S., & García-Miralles, E. (2024). Fiscal Drag: The Heterogeneous Impact of Inflation on Personal Income Tax Revenue. Documentos Ocasionales/Banco de España, 2422.
Banerjee, J. J. (2024). Inflationary Oil Shocks, Fiscal Policy, and Debt Dynamics: New Evidence from Oil-importing OECD Economies. Energy Economics, 130(C), 107249.
Blankart, C. B. (2012). Öffentliche Finanzen in der Demokratie: Eine Einführung in die Finanzwissenschaft. Vahlen.
Hansen, B. E. (1992a). Tests for Parameter Instability in Regressions with 1 (1) Processes. Journal of Business & Economic Statistics, 10(3), 321-335.
Hansen, B. E. (1992b). Efficient Estimation and Testing of Cointegrating Vectors in the Presence of Deterministic Trends. Journal of Econometrics, 53(1-3), 87-121.
Heinemann, F. (2001). After the Death of Inflation: Will Fiscal Drag Survive?. Fiscal Studies, 22(4), 527-546.
Immervoll, H. (2005). Falling up the Stairs: The Effects of “Bracket Creep” on Household Incomes. Review of Income and Wealth, 51(1), 37-62.
Kiss, Á., Leodolter, A., Turrini, A., & Ványolós, I. (2024). Growth-Friendly Taxation in a High-Inflation Environment (No. 079). Directorate General Economic and Financial Affairs (DG ECFIN), European Commission.
Musgrave, R. A. (1959). The Theory of Public Finance; A Study in Public Economy. Kogakusha Co..
Myck, M., & Trzciński, K. (2022). Income Tax Policy in Europe between Two Crises: From the Great Recession to the COVID-19 Pandemic (No. 15302). Institute of Labor Economics (IZA).
Oates, W. E. (1988). On the Nature and Measurement of Fiscal Illusion: A Survey. in G. Brennan (Ed.), Taxation and Fiscal Federalism: Essays in Honour of Russel Mathews. Canberra: Australian National University Press.
Olivera, J. H. (1967). Money, Prices and Fiscal Lags: A Note on the Dynamics of Inflation. Banca Nazionale del Lavoro Quarterly Review, 20(82), 258-267.
Padoa Schioppa Kostoris, F. (1993). Tax Rates, Progressivity and de Facto Fiscal Indexation in Ten European Countries. In Empirical Approaches to Fiscal Policy Modelling (pp. 185-215). Springer, Dordrecht.
Paulus, A., Sutherland, H., & Tasseva, I. (2020). Indexing Out of Poverty? Fiscal Drag and Benefit Erosion in Cross‐National Perspective. Review of Income and Wealth, 66(2), 311-333.
Peacock, A., & Scott, A. (2000). The Curious Attraction of Wagner's Law. Public Choice, 102(1), 1-17.
Saikkonen, P. (1992). Estimation and Testing of Cointegrated Systems by an Autoregressive Approximation. Econometric Theory, 8(1), 1-27.
Shafir, E., Diamond, P., & Tversky, A. (1997). Money Illusion. The Quarterly Journal of Economics, 112(2), 341-374.
Shahir, A. A., & Figari, F. (2021). The Effect of Fiscal Drag on Income Distribution and Work Incentives: A Microsimulation Analysis on Selected African Countries (No. 2021/167). WIDER Working Paper.
Singer, P. (2019). Democracy and Inflation, in the Light of the Brazilian Experience. In W. L. Canak (Ed.), Lost Promises: Debt, Austerity, And Development In Latin America (pp. 31-46). Routledge.
Stewart, M. (2022). Tax and Government in the 21st Century. Cambridge University Press.
Steyn, W., & Fourie, F. (1996). The Structure of Personal Income Tax in Times of Inflation: A Formula Tax. South African Journal of Economics, 64(4), 200-208.
Stock, J. H., & Watson, M. W. (1993). A Simple Estimator of Cointegrating Vectors in Higher Order Integrated Systems. Econometrica: Journal of the Econometric Society, 61(4), 783-820.
Sutherland, H., Hancock, R., Hills, J., & Zantomio, F. (2008). Keeping up or Falling Behind? The Impact of Benefit and Tax Uprating on Incomes and Poverty. Fiscal Studies, 29(4), 467-498.
Tanzi, V. (1977). Inflation, Lags in Collection, and the Real Value of Tax Revenue. Staff Papers, 24(1), 154-167.
Ursprung, T. & Wettstein, P. (1992). Die Reale Kalte Progression: Ein Totgeschwiegenes Phänomen. Wirtschaftswissenschaftliches Zentrum der Universität Basel, Discussion Paper No. 9206.
Wagner, A. (1877). Finanzwissenschaft, Part I. Leipzig: CF Winter.

فایل ها

سابقه مقاله

  • تاریخ دریافت: 01 اردیبهشت 1403
  • تاریخ بازنگری: 18 تیر 1403
  • تاریخ پذیرش: 20 تیر 1403

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار